В некоторых случаях ликвидации юридического лица или ИП предшествует процедура банкротства, под которой подразумевается полная утрата способности организации выплачивать долги по кредитам, предоставленным им товарам и зарплатам работникам. В такой ситуации обычно после полной проверки всех бухгалтерских и юридических документов суд признает предприятие несостоятельным, но лишь тогда, когда будут тщательно исследованы все факты и исключено фиктивное или преднамеренное банкротство.

Также обратиться в суд для признания себя банкротом может любой гражданин, имеющий долги по кредитам и не способный их выплачивать в течение последних 12 месяцев. В этих целях иногда инициаторами разбирательств выступают даже сами банки, но для граждан данная процедура имеет ряд минусов:

  • Трудности с повторным взятием кредитов;
  • Если есть имущество в собственности, по решению суда оно может быть реализовано в пользу кредитора;
  • Есть смысл признания несостоятельности только в том случае, когда сумма долга достаточно велика, ведь в любом случае придется потратить немало денег на адвоката.

Для предприятий наиболее характерно преднамеренное банкротство, наступившее в результате хищения денег из бюджета, в то время как противоправные действия обычных граждан чаще всего квалифицируются как фиктивная несостоятельность: например, предоставляются документы об отсутствии работы и дохода, в то время как человек все же получает зарплату, но неофициально.

Виды банкротства: законодательство и определение понятий

Под фиктивным банкротством следует понимать ложное публичное заявление о несостоятельности, сделанное руководителем компании, при этом для квалификации по ст. 197 УК РФ такое деяние должно причинить крупный ущерб.

Преднамеренное банкротство по ст. 196 УК РФ трактуется как неблагоприятное экономическое состояние предприятия, которому способствовали незаконные действия или бездействие руководящего состава, в результате чего кредиторам был причинен большой ущерб.

Уголовная ответственность за оба правонарушения наступает не всегда: если проступок не причинил крупного ущерба и не содержит уголовно наказуемых деяний, за него предусмотрено административное наказание по ст. 14.12 КоАП РФ. В ней ложное и умышленное банкротство объединены, а в санкциях используются только штрафы или дисквалификация на определенный срок.

Таким образом, при преднамеренном банкротстве речь чаще всего идет об умышленном хищении имущества и денег организации, что приводит к ее разорению и неспособности выплачивать долги по зарплатам сотрудникам или долгам кредиторам, в то время как фиктивная несостоятельность подразумевает обычно нормальное экономическое состояние предприятия, не афишируемое в документации.

Общие признаки

Как видно из указанной выше информации, умышленное и ложное банкротство отличаются между собой не только способами доведения организации до состояния неплатежеспособности, но и признаками, однако они иногда могут и объединять их:

  • Искажается реальное финансовое состояние предприятия путем фальсификации бухгалтерских документов, указания неверной информации в них;
  • Нарушаются правила конкурсного производства, мирового договора или внешнего управления. Наиболее часто это происходит уже после обращения в Арбитражный суд и начала процедуры банкротства, во время наблюдения за организацией;
  • Обращение в Арбитражный суд для признания несостоятельности совершается слишком поздно;
  • Руководство умышленно скрывает активы или имущество организации, в счет которого могло бы быть произведено хотя бы частичное погашение долга.

Преднамеренная неплатежеспособность: характерные черты, примеры

В данном случае перед объявлением себя банкротом учредители или директоры юридического лица сознательно совершают ряд действий:

  • Заключают невыгодные для предприятия сделки, берут на себя обязательства по выплате долгов третьих лиц, используют активы не по целевому назначению, что в конечном итоге приводит к неплатежеспособности компании;
  • Способствуют созданию неблагоприятных для организации ситуаций, бездействуя при этом или совершая нелогичные поступки.

Как все обычно происходит:

  1. На предприятии складывается неблагоприятная финансовая ситуация, которую все же можно разрешить несколькими способами, но руководители игнорируют их и не принимают меры, затем подают заявление на признание юридического лица несостоятельным;
  2. В ходе проверки обнаруживается причинно-следственная связь, где причина – бездействие руководителей, а следствие – неплатежеспособность, что свидетельствует о преднамеренном причинении ущерба.
  3. Выясняется размер ущерба, нанесенного действиями или бездействием руководства.

Во время процесса по признанию организации банкротом организуется аудиторская проверка, с помощью которой можно выявить все задолженности, принадлежащее компании имущество и поступления денежных средств в то время, когда руководство объявило об официальном приостановлении выплат.

Наиболее пристальное внимание в ходе проверки уделяется имуществу предприятия: рассматриваются все совершенные сделки за последние 2 года, и если они были произведены по заниженной стоимости относительно рынка, это может вызвать подозрение.

Какие документы проверяет Арбитражный суд:

  • Бухгалтерские отчеты;
  • Сведения по кредитам и дебитам;
  • Налоговую документацию;
  • Заключение аудиторской проверки и ревизионной комиссии;
  • Судебные материалы.

Примеры намеренного банкротства:

Пример 1. Компания А заключает договор с компанией Б о поставке оборудования по завышенным ценам. Согласно контракту, в случае неуплаты компанию А ожидают большие штрафы и пени, однако она сознательно не выплачивает долг длительное время. Позднее ее руководство обращается в банк и берет кредит под большие проценты и с залогом активов. Создается большая задолженность, и финансовое учреждение как залогодержатель получает свои привилегии, и при желании заполучить предприятие создается ситуация неплатежеспособности.

Пример 2. ООО «Плюс» оформляет договоры на поставку товаров с дружественными компаниями. Позднее продукция реализуется по заниженным ценам, вследствие чего у предприятия возникают долги по зарплатам, и руководство обращается в Арбитражный суд для процедуры банкротства. В ходе проверки выясняется, что неблагоприятное экономическое состояние компании возникло в результате сознательных действий руководства.

Признаки фиктивной неплатежеспособности

В судебной практике уголовные дела по фиктивному банкротству встречаются довольно редко, но все же посредством исследований можно выявить несколько характерных признаков:

  • По решению руководителей или начальников отделов приобретаются товары по завышенной стоимости;
  • Будущие доходы учитываются как текущие расходы;
  • У компании якобы отсутствуют доходы, или они относятся к будущей прибыли;
  • В бухгалтерских документах присутствует информация о несуществующих долгах;
  • При проверке обнаруживаются материалы, отсутствующие в отчетностях;
  • Денежные средства переводятся на счета подставных фирм;
  • Расчет с клиентами происходит через принадлежащие третьим лицам банковские счета.

Основной целью фиктивной несостоятельности является вывод принадлежащих предприятию денег для обогащения отдельных лиц (чаще всего руководителей), или же освобождение от долговых обязательств перед ПФР, УФНС или сотрудниками организации.

До проведения проверки действия руководителей в таких случаях сводятся к изображению неплатежеспособности, когда фактически у компании есть денежные средства, при этом они либо не отображаются в документах, но хранятся на счету организации, либо находятся на подставных счетах и не фигурируют в финансовых отчетах.

Пример фиктивной несостоятельности:

Компания А продает товары по нормальной стоимости, однако в документации отражаются заниженные цены. Образуются долги по зарплатам и кредитам, а фактически имеющиеся денежные средства переводятся на оффшорные счета. Когда предприятие достигает состояния банкрота, руководство обращается в Арбитражный суд, т.к. при благоприятном исходе это позволит снизить финансовую нагрузку по долгам или вовсе избежать ее.

Ответственность

Вид ответственности зависит от суммы ущерба, причиненного действиями или бездействием руководящего состава организации. По ст. 14.12 КоАП РФ они могут быть наказаны лишь в том случае, если их поступками был причинен небольшой вред:

  • За фиктивную несостоятельность предусмотрен штраф до 3000 руб. для граждан, до 10 000 руб. – для должностных лиц, либо дисквалификация до 3 лет.
  • За умышленное банкротство для граждан полагается аналогичное наказание.

Уголовная ответственность наступает лишь в том случае, если деяние влечет причинение ущерба в крупном размере:

  • ст. 196 УК РФ за преднамеренное банкротство предусматривает штраф до 500 000 руб., принудительные работы на срок до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет совокупно со штрафом до 200 000 руб.;
  • По ст. 197 УК РФ за ложную несостоятельность граждане или руководители предприятий могут быть наказаны штрафом до 300 000 руб., принудительными работами до 5 лет, лишением свободы до 6 лет совместно со штрафом до 80 000 руб.

Чтобы избежать ответственности за намеренное банкротство, предприятиям достаточно рассчитаться со всеми долгами перед работниками и государственными организациями, но в последнем случае за просрочку платежей в ПФР и УФНС будут начислены пени.