Нередко граждане, трудоустроенные в различных организациях, сталкиваются с такой проблемой, как задержка зарплаты. В большинстве случаев деньги все же перечисляются в течение 1-3 дней, но как быть, если заработанные средства не удается получить долгое время? Здесь есть несколько вариантов:

  • ожидать, пока работодатель все же исполнит свои обязательства в соответствии с ТК РФ;
  • пытаться самостоятельно добиться выплат посредством забастовки или невыполнения трудовых обязанностей;
  • обратиться в Инспекцию по охране труда с жалобой.

Последнее является самым приемлемым, т.к. после проверки руководители все же выполняют требования трудового законодательства, но для того, чтобы добиться справедливости, необходимо знать, на какие нормы ТК РФ следует полагаться.

Так, ст. 236 ТК РФ регламентирует, что работодатель несет материальную ответственность за нарушение сроков выплаты зарплаты и иных денежных начислений:

  • отпускных;
  • расчетных при увольнении;
  • больничного и различных пособий, предусмотренных законом;
  • надбавок и доплат (за выслугу лет, работу в ночные часы и т.д.).

Санкции данной статьи предусматривают выплату полагающихся работнику денег с уплатой процентов не ниже 1/150 от ставки Центробанка РФ. Исчисление срока начинается со дня, следующего за датой, в которую предусмотрено начисление зарплаты и до момента фактического расчета. Если заработная плата была выплачена в срок, но не полностью, проценты начисляются на оставшуюся сумму, которую не получил работник.

Каковы сроки оплаты труда по ТК РФ?

Конкретные сроки выплаты зарплаты устанавливаются коллективными или трудовыми договорами, но между перечислениями не должно быть более 15 дней (ст. 136 ТК РФ). Например, во многих организациях аванс начисляется 5, а основная часть зарплаты – 20 числа.

Что могут сделать работники, которым задерживают зарплату:

  • Если деньги не выплачиваются более 15 дней с даты, когда они должны были быть перечислены – прекратить выполнять свои трудовые обязанности;
  • Когда работодатель направит уведомление о готовности выплатить все задолженности, необходимо выйти на работу уже на следующий день, в противном случае отсутствие на рабочем месте может засчитаться за прогул;
  • Обратиться с иском в суд в течение 1 года со дня, установленного трудовым договором для выплаты зарплаты.

По законодательству

Сейчас существует множество нормативных актов, регулирующих вопросы выплаты заработной платы, и в них подробно освещаются все нюансы:

  • ст. 136 ТК РФ регламентирует, что руководители обязаны письменно уведомлять работников о составляющих зарплаты, выдавать расчетный листок, а сами средства они могут получить как по месту работы, так и через кредитную организацию (на банковскую карту). Финансы должны перечисляться не реже чем каждые 15 дней;
  • ст. 236 ТК РФ устанавливает, что в случае задержки работодатель должен выплатить компенсацию в размере 1/150 от действующей ставки ЦБ РФ вне зависимости от того, если его вина в несвоевременной выплате, или нет. Чтобы получить причитающиеся средства, сотрудникам не нужно писать заявление: своевременная оплата труда предусмотрена законодательством;
  • ст. 57 ТК РФ указывает, что в трудовом договоре с работниками должна присутствовать информация об условиях и порядке выплаты заработной платы;
  • ст. 140 ТК РФ: при увольнении сотрудника работодатель обязан произвести с ним полный расчет в его последний день работы, а если он отсутствовал в это время на рабочем месте – не позднее дня, следующего за датой предъявления требования о расчете.

Внутренние нормативные акты предприятия

Главными нормативными актами организации, отражающими порядок и сроки перечисления зарплаты, являются трудовые и коллективные договоры. В них должна быть отражена следующая информация:

  • Способы оплаты труда: наличными или на банковскую карту;
  • Периодичность перечислений: не реже 1 раза в 15 дней;
  • В какой валюте производятся выплаты;
  • Каков размер заработной платы (если он фиксированный, либо оклад плюс процентная ставка).

Если планируется изменение сроков выплаты зарплаты, руководитель должен издать соответствующий приказ о внесении корректировок во внутренние правила распорядка, а при наличии информации о заработке сотрудников в коллективном договоре придется оформлять к нему дополнительное соглашение. Что касается трудовых соглашений, то их необходимо будет перезаключить с каждым из сотрудников.

Компенсация за задержку заработной платы

Срок задержки зарплаты рассчитывается со дня, следующего за датой ее перечисления, указанной в локальном нормативном акте организации. Весь период состоит из календарных, а не рабочих дней, т.к. именно из них производится расчет при уплате процентов.

Стоит отметить, что календарные дни с момента задержки учитываются и при увольнении, а также при оплате отпускных или больничного листа.

Порядок расчета компенсации за задержку зарплаты: как рассчитать?

До 2016 года для расчета компенсации использовалась сниженная процентная ставка ЦБ – 1/300. Сейчас применяется иной размер – 1/150, а для подсчетов необходимо воспользоваться следующей формулой:

Величина заработка х 1/150 х КС (ключевую ставку ЦБ, на 2017 год она составляет 10%) х количество дней просрочки = итоговая сумма к выплате.

Ниже рассмотрим примеры расчета компенсации по авансу и по основной части зарплаты:

Менеджер Сафонов О.Н. получил аванс 17 февраля, хотя он должен был быть перечислен еще 20 января. Количество просроченных дней составляет 28 календарных дней. Зарплата ему была перечислена 14 марта, а по коллективному договору она переводится 10 февраля. Размер его зарплаты составляет 40 000 руб. в месяц, а аванса – 16 000 руб., без НДФЛ – 18 800 руб. Для установления итоговой суммы к выплате бухгалтер воспользовался следующим расчетом:

  • 16 000 х 1/150 х 10% х 28 дней = 298 руб. 67 коп. – величина компенсации за несвоевременно перечисленный аванс;
  • 18 800 х 1/150 х 10% х 32 дня = 401 руб. 07 коп. – размер компенсации за основную часть зарплаты.

Когда выплачивается компенсация за задержку зарплаты?

Компенсации за просрочку должны быть перечислены в ближайший аванс или зарплату, т.к. только таким образом можно определить итоговую сумму расходов по бухгалтерии. С момента получения сотрудниками денег срок задержки по выплатам перестает исчисляться.

Выплата компенсаций за задержку зарплаты, если работник уволился

Увольнение работника не означает снятие обязанностей с работодателя по оплате труда и процентов за задержку зарплаты, к тому же тот в течение года после расторжения трудового договора может обратиться с иском в суд.

По закону при расторжении трудового договора руководитель обязан произвести полный расчет в последний день работы сотрудника, но если этого не произошло и итоговая сумма перечисляется позднее, то вместе с ней должна быть начислена и компенсация.

Бухгалтерский учет

Помимо перечисления всех компенсаций очень важно правильно сделать бухгалтерские проводки. Выплата основной задолженности вместе с процентами учитывается в прочих расходах и отображается на счете «Расчеты по прочим операциям».

Облагается ли компенсация за задержку зарплаты налогами?

В соответствии со ст. 217 НК РФ проценты, выплачивающиеся в качестве компенсации за несвоевременное перечисление зарплаты, налогом не облагаются вне зависимости от размера итоговой суммы.

В отличие от налоговых, страховые взносы в данном случае должны быть начислены на общих основаниях, то есть для их расчета учитывается и сумма, компенсируемая работнику за задержку оплаты труда.

Документальное оформление процедуры выплат компенсации за задержку зарплаты

Сейчас все бухгалтерские процедуры проводятся с помощью программы 1С:Бухгалтерия. В ней нет отдельного пункта об оформлении компенсации, поэтому придется воспользоваться следующим алгоритмом:

  • Производится расчет итоговой суммы к выплате с учетом процентов в документе «зарплата к выплате»;
  • Создается отдельный пункт – «корректировка учета по НДФЛ», т.к. компенсация налогообложению не подлежит;
  • Ранее созданная внешняя обработка прикрепляется в соответствующий документ.

Одной из немаловажных проблем при учете данного вида компенсации является нарушение баланса сальдо №7- у сотрудников, которым должны быть перечислены выплаты, и об этом необходимо помнить. Для исправления достаточно создать отдельный файл и каждый месяц производить в нем соответствующие расчеты.

Если в задержке зарплаты нет вины работодателя

Трудовым законодательством не предусмотрено наличие или отсутствие вины руководителя за задержку зарплаты, поэтому проценты должны быть насчитаны за полный срок, даже если все документы были переданы в казначейство вовремя или операция не была проведена по вине банка.

На ответственность за такое нарушение могут повлиять только сроки задержки, размер (частично или полный) и последствия, и данный факт трактуется как административным, так и уголовным законодательством:

  • ст. 5.27 КоАП РФ: штрафы до 20 000 руб. для должностных лиц и ИП, до 70 000 руб. – для юридических лиц;
  • ст. 145.1 УК РФ: штраф до 120 000 руб. или в размере годовой зарплаты осужденного; лишение права заниматься определенной деятельностью до 1 года; принудительные работы до 2-х лет; лишение свободы до 1 года.

Таким образом, работодатели за несвоевременную оплату труда своих сотрудников могут понести материальную, административную или уголовную ответственность, поэтому во избежание таких ситуаций многие стараются заранее просчитывать финансовое состояние своих фирм, а при неблагоприятных прогнозах – обращаться в арбитражный суд для проведения процедуры банкротства.