Россия великая страна, которая думает не только о сегодняшнем дне, но и о будущем процветании державы.

На законодательном уровне предусмотрены различные льготы для семей, имеющих детей, причем как родных, так и взятых на воспитание опекунами, попечителями, усыновителями.

Правительство и законодательные органы власти, чтобы заинтересовать российских граждан в повышении рождаемости кроме пособий, выплачиваемых при рождении ребенка, внесли в ряд законодательных актов особые льготы для работающих родителей:

  • начиная с возможности находиться с малышом дома до трех летнего возраста, сохраняя при этом рабочее место и должность;
  • запрет на привлечение к работе в ночные смены и отправку в командировку сотрудниц (и приравненных в правах к мамам лиц), воспитывающих малолетних детей, и прочее.

Мало кто знает, что кроме этих льгот, Налоговым кодексом РФ установлено, что доходы физических лиц, облагаемые ежемесячно по ставке НДФЛ в размере 13% могут быть уменьшены в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ, что позволит получить сумму больше, чем обычно.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет?

Стандартный налоговый вычет распространяется на ряд категорий налогоплательщиков (ст. 218 НК РФ), но, поскольку мы говорим о повышении доходов граждан с детьми, то это право распространено:

  • на обоих кровных родителей;
  • на мужа или жену родителя, проживающего и воспитывающего ребенка, рожденного в предыдущем браке, даже не усыновляя (удочеряя) его;
  • усыновителю,

в размерах, зависящих от количества детей:

1400 рублей составит – если это первый или второй ребенок;

3000 рублей на каждого последующего рожденного ребенка, начиная с третьего;

12000 рублей – в случае, если:

  • есть заключение специализированной экспертной медицинской комиссии о том, что ребенок признан инвалидом до исполнения ему 18 лет;
  • ребенок продолжает после окончания образовательной школы получение образование в очной форме обучения, аспирант, ординатор, интерн вплоть до 24летнего возраста;
  • аналогично при установленной первой или второй группы инвалидности.

Оформить официально налоговый вычет могут также:

  • опекуны;
  • попечители;
  • приемные родители и их супруги, в размерах одинаковых на первых двух детей – 1400 рублей, третьего и последующего детей – 3000 рублей, но в два раза меньше, то есть – 6000 рублей на несовершеннолетних детей инвалидов и в случае обучения на стационаре, либо инвалидам 1-2 группы – до 24 лет.

Особенностью права на налоговый вычет является тот факт, что в отличии, например, от пособия, выплачиваемого при рождении ребенка только одному из родителей, уменьшить размеры налоговых взысканий может одновременно и работающая официально мама, и отец (лица, приравненные к ним в правах).

Кроме того, даже если бывший муж платит алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка, он также имеет право на налоговый вычет, несмотря на то, что бывшая жена проживает с новым супругом.

Расчет стандартного налогового вычета на ребенка

Как рассчитать вычет на ребенка в 2017 году, покажем на примере, учитывая, что с января 2016 года увеличен лимит годового дохода до 350 000 рублей и размеры предоставляемых льгот, которые мы уже привели выше.

Возьмем семью:

Иволгина Анастасия Львовна имеет двух детей от первого брака – 6 летнюю дочь Марию и 20 летнего сына Андрея, средний заработок составляет 10 тыс. рублей.

Супруг Иволгин Петр Алексеевич имеет троих взрослых детей в первом браке (20, 22, 24 лет), получая в среднем заработную плату 30 тысяч рублей.

Совместных детей в браке с Анастасией Львовной нет, но, фактически он занимается воспитанием шестилетней дочери Марии.

Бывший муж Пастухов Иван Иванович, получая заработную плату 20 тысяч рублей, выплачивает алименты в размере 25 % заработка на дочь Марию.

Налоговые вычеты, какие имеют право получить каждый:

1. Иволгина Анастасия Львовна на старшего сына не получит ничего, поскольку он достиг 18 лет, не является инвалидом и студентом.

Налог на доход физических лиц Иволгиной А. Л., так как дочь является вторым ребенком, составит:

(10 000 -1 400) х13% = 1118 рублей;

Наличными Иволгина получит:

10 000 – 1118 = 8882 рубля.

Если бы Иволгина не подала документы на налоговый вычет, она получила бы:

10 000 – 10000 х 13 % = 8700 рублей.

Разница, довольно незначительная в одном месяце, составляющая:

8882 – 8700 = 182 рубля,

за год дает сумму 182 х 12= 2184 рубля,

какие без усилий их собрать, можно дополнительно потратить на ребенка.

Поскольку доход за год 10 000 руб. х 12 месяцев = 120 000 рублей – не превышает предела годового дохода, позволяющего предоставить льготы, женщина получит уменьшение налоговых выплат на весь год.

2. Иволгин Петр Алексеевич, годовой доход его:

30 000 х12 месяцев = 360 000 рублей, а льготу можно получить лишь на 350 000 рублей максимально, следовательно, может рассчитывать на уменьшение НДФЛ лишь на 11 месяцев.

Если родные совершеннолетние дети не учатся, то налог на их содержание не уменьшается, зато, Мария – дочь второй супруги считается четвертым ребенком, поэтому вплоть до ноября включительно, налог составит:

(30 000 – 3000) х13 % = 3510 рублей,

Тогда как без льгот его сумма была бы:

30000 х13 % = 3900 рублей.

В семье останется:

3900 – 3510 = 390 рублей – ежемесячно,

что в сумме за 11 месяцев даст дополнительно:

390 х 11= 4290 рублей.

Семья в общей сложности за год сможет иметь дополнительно:

4290 + 2184 = 6 474 рублей.

Те, кто имеет детей, хорошо знает, что каждая копейка дорога и эта сумма не станет лишней.

3. Бывший супруг Пастухов И. И., получая среднегодовой доход в сумме 20 000 х 12 = 240 000 рублей,

имеет право получить вычет на ребенка за каждый месяц всего периода.

При этом, так же как и бывшая супруга, он получит льготу лишь на младшую дочь.

Ежемесячный НДФЛ составит:

(20 000- 1400) х 13 % = 2 418 рублей, тогда как без оформления документов с него удержат налоги на сумму:

20 000х 13 % = 2600 рублей.

Ежемесячно дополнительно получит:

2600 – 2418 = 182 рубля,

что за год составит:

182 х12 = 2184 рубля.

Кроме того, поскольку алименты взыскиваются уже после удержания НДФЛ, согласно разъяснениям, данным в Письме Роструда от 28.12.2006 года No2261-6-1, если возврат налога происходит единовременно, будет пересчитана и сумма алиментов.

Когда положен двойной налоговый вычет на детей?

Поскольку льготы, позволяющие увеличить доход семьи, воспитывающей детей (неважно количество) предоставляются каждому из родителей, или лицам их заменяющих, то в случае, когда женщина (мужчина) остаются одни с ребенком возможно оформление налогового вычета в двойном размере.

На основании НК РФ ст. 218 и данному разъяснению в Письме Минфина от 03.07.2013 года № 03-04-05/25442 это право получают в случае смерти отца или матери, когда супруг пропал без вести и прочих случаях, например, отказа второго родителя от оформления налогового вычета.

То есть, на одного ребенка эта сумма составит 2 800 рублей, по аналогии в случае ребенка инвалида или учащихся на стационарном очном обучении, в зависимости от степени родства и формы попечительства над ребенком – 24 000 рублей или 12 тысяч рублей.

Однако, в случае создания новой семьи, после вступления в брак, налоговый вычет можно получить в обычном размере.

До каких пор родители могут пользоваться льготным вычетом?

Налоговый вычет применяется, пока есть основания, предусмотренные законом его предоставления:

1. до месяца, в каком предельный доход превысил 350 000 рублей.

Как в нашем примере, в декабре доход Иволгина П. А. составит 360 000 рублей, поэтому налоговая база может быть уменьшена лишь с января включительно по ноябрь месяц;

2. с момента рождения (усыновления) ребенка или взятия его в семью на воспитания:

  • до совершеннолетия;
  • если ребенок продолжает учиться или признан инвалидом 1-2 группы – до исполнения 24 лет;
  • до месяца, в каком умер ребенок, в случае смерти;
  • до момента расторжения договора о взятии детей в семью или отказа от воспитания ребенка усыновителями.

Как учитывается очередность и количество детей при определении размера уменьшения суммы, облагаемой НДФЛ?

Прежде всего, государство заинтересовано в увеличении рождаемости, роста населения страны, и чтобы было как можно больше образованных людей, получивших достойное обучение, предоставляя льготы каждому из лиц, участвующем в воспитании и содержании ребенка, очередность рождения детей определяется индивидуально для каждого из родителей (лиц, приравненных в правах).

Ни для кого не секрет, что люди расходятся, создают новые семьи, уже имея детей в предыдущих браках, заводят совместных продолжателей рода.

При определении очередности рождения детей учитываются:

  • взрослые дети, когда налоговый вычет не положен;
  • дети, которые умерли даже в младенчестве.

Куда можно обратиться для уменьшения налоговой суммы?

До января 2016 года родители могли получить единовременно пересчитанную с учетом налогового вычета сумму, лишь обратившись с соответствующими заявлением, документами о рождении детей и заполненной декларацией через налоговую инспекцию по месту жительства.

Сегодня это можно сделать по усмотрению каждого индивидуально:

  • обратившись к работодателю;
  • обратившись в срок до истечения трех лет права на получения льгот в налоговый орган.

Сколько раз в год можно получить налоговый вычет?

Прежде всего, частота проводимого перерасчета зависит от того, обратился ли родитель к работодателю, либо в налоговую инспекцию.

При обращении в налоговый орган, следует помнить, что декларация подается за прошедший год до конца апреля нового года (желательно подать документы в конце налогового периода).

После этого, через 3-4 месяца вся положенная сумма будет перечислена на указанный расчетный счет единовременно.

Если же работник, имеющий детей, обратился по месту работы, он получит ежемесячно увеличенный доход за счет уменьшения налоговых взносов вплоть до достижения предельного лимитного дохода в размере 350 000 рублей.

Какие документы необходимы для оформления льготы?

Процедура оформления не составляет особых сложностей.

Кроме написанного заявления в произвольной форме, необходимо собрать документы, подтверждающие право на налоговый вычет:

  1. копии свидетельства о рождении детей;
  2. справки об обучении, если ребенку уже исполнилось 18 лет, и он продолжает получать образование в очной форме;
  3. при необходимости – заключения медицинских учреждений о признании инвалидности ребенка;
  4. в случае смерти одного из детей, для определения очередности – копию свидетельства о смерти;
  5. для получения двойного вычета – документы, подтверждающие отсутствие второго родителя.

Принятие к учету суммированного размера налоговых вычетов

Основным нюансом льготы уменьшения налоговых выплат является тот факт, что с рождением каждого ребенка, размер уменьшения налогов увеличивается за счет того, что их берут в сумме.

Так, при одном ребенке, сумма, подлежащая налогообложению уменьшиться на 1400 рублей;

если 2 ребенка – на 2 800 рублей;

на трех детей размер вычета составит 5800 рублей, и так далее.